Регистрация индивидуального предпринимателя в Беларуси — вопросы и ответы

 

 

Граждане Республики Беларусь вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществление предпринимательской деятельности без такой регистрации запрещено и может являться как административным, так и уголовным правонарушением.

 

 

Краткий порядок действий необходимых для открытия ИП. Детальные комментарии по каждому из пунктов приведены далее по тексту статьи.

1. Выбрать вид(в)деятельности.
2. Оплатить госпошлину.
3. Собрать документы необходимые для регистрации (заявление, квитанция об оплате госпошлины, документ удостоверяющий личность, фотографии, папка-скоросшиватель и файл).
4. Пройти регистрацию в исполнительном комитете по месту жительства.
5. Получить свидетельство.
6. Открыть расчетный счет в банке.
7. Получить извещение и постановке на учет в налоговой, ФСЗН, Белгосстрах и орган статистики.
8. Обратиться в налоговую инспекцию и выбрать систему налогообложения.
9. Приобрести книгу «замечаний и предложений» и книгу «учета проверок».
10. Изготовить печати (не обязательно).

Уточнение: Перечень видов деятельности для индивидуальных предпринимателей. Приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 28.06.2024 № 457.

1. Сколько стоит открыть ИП?

Стоимость самостоятельной регистрации ИП равна 0,5 базовой величины. На 01.01.18 размер базовой величины составляет 24,5 BYN, и госпошлина составляет, соответственно, 12,25 белорусских рублей.

 

2. Какие обязательные дополнительные расходы будут при открытии ИП?

1. Книга замечаний и предложений — 4 бел. руб.
2. Книга учета проверок — 1,9 бел. руб.
3. Электронное декларирование  (для предоставления налоговых деклараций в электронном виде) — 78,74 бел. руб.

 

3. Какие дополнительные расходы могут возникнуть при открытии ИП?

1. Фото на документы, если у вас нет готовой фотографии 3х4 см.
2. Подписка на газеты/журналы в ИМНС, если посчитаете нужным ).
3. Изготовление печати, если решите работать с печатью от 20.00 бел. руб.
4. Папки картонные скоросшиватели, конверты в ИМНС, просят в 99% случаев.
5. Расходы на копии документов, если дома/не офисе нет копировального аппарата.

 

4. Какие документы нужны, чтобы открыть ИП?

1. Паспорт.
2. Заполненное заявление установленной формы, его можно заполнить здесь.
3. Квитанцию об уплате государственной пошлины.

 

5. Где найти код ОКЭД для заполнения заявления для регистрации ИП?

Код ОКЭД — это число сопоставляемое определенному виду экономической деятельности.

Здесь можно скачать актуальный справочник: «Общегосударственный классификатор видов экономической деятельности Республики Беларусь».

 

6. Куда обращаться с собранными документами для регистрации ИП?

В Минске регистрируют ИП в Мингорисполкоме: г. Минск, пл. Свободы, 8,. Тел. +375 17 220 29 00.

В других населенных пунктах Беларуси ИП регистрируют в местном исполнительном и распорядительном органе по месту регистрации (Областных и районных исполнительны комитетах).

 

7. Сколько времени открывают ИП?

В Минске свидетельство о регистрации ИП выдают в день обращения. Но не позднее следующего рабочего дня, за днем подачи документов для регистрации

 

8. Открыл ИП, когда можно начинать работать?

Если для вашей деятельности не нужны дополнительные разрешения, начинать работать можно с дня государственно регистрации — как только получили свидетельство о регистрации на руки.

 

9. При регистрации ИП указал один вид деятельности, а потом решил работать по другому виду деятельности. Что делать? Куда идти и кому сообщать?

При смене видов деятельности, действует уведомительный принцип.

Работает это так. При регистрации вы указываете вид деятельности, которым собираетесь заниматься. Передумали. Занимаетесь другим, никого не уведомляя. Как они узнают? По декларации по налогу, который вы обязаны платить по этому виду деятельности.

До того, как начинаете заниматься конкретным видом деятельности, нужно разобраться, имеете ли вы право платить тот налог, который собрались платить. А тем более разобраться можно ли вам платить именно этот налог необходимо до того, как вы подаете по этому налогу декларацию.

 

10. Нужен ли индивидуальному предпринимателю расчетный счет?

ИП обязан открыть расчетный счет в банке, если:

1. Он работает с кассовым аппаратом (КСА).
2. Если ежемесячная выручка превысила 1 000 базовых величин.
3. Целесообразно открывать расчетный счет, если индивидуальный предприниматель намерен производить расчеты с другими ИП и юридическими лицами.

Базовая величина на 01.01.2018 = 24,50 бел. руб.

Для открытия расчетного банковского счета в банк необходимо предоставить следующие документы:

• заявление;
• копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации;
• карточку с образцом подписи индивидуального предпринимателя и оттиска печати (если индивидуальный предприниматель использует печать).

 

11. В каком банке лучше открыть расчетный счет?

Принимая решение об открытии РС в определенном банке, учитывайте:

1. Надежность банка.
2. Тарифы на обслуживание и предоставляемые услуги.
3. Удобство посещения банка: расположение, наличие парковки, режим работы, загруженность (если будете ездить сдавать выручку в банк).

 

12. Нужна ли ИП печать?

Закон не обязывает ИП работать с печатью.

 

13. Кто не может быть ИП?

Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя нельзя:

1. Если не погашена или не снята судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.
2. Если имеется неисполненное судебное постановление об обращении взыскания на имущество.
3. Если вы являетесь собственником имущества (учредитель, участник, руководитель) юридического лица, находящегося в состоянии экономической несостоятельности (банкротства) или ликвидации.
4. Если вы являлись индивидуальными предпринимателями, учредителями, участниками, руководителями организаций признанными банкротами, если эти организации или ИП не произвели расчеты по налогам, сборам (пошлинам), иным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды в течение 3-х лет с даты исключения их из ЕГР.
5. Иностранным гражданам не имеющих вида на жительство РБ.
6. Государственным служащим и работники органов государственной безопасности, а также государственным должностным лица и приравненные к ним.

 

14. Что будет, если я не мог открыть ИП, но открыл и работал, а потом всплыл факт того, что не имел права?

В этом случае к вам применима статья 12.7 п. 2 КОАП, что грозит штрафом от 20 до 200 базовых величин и конфискацией дохода.

 

15. Какие налоги платят ИП?

Полный перечень выплат приведен здесь: налоги и сборы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями.

Основные варианты уплаты налогов:

15.1. Единый налог

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

ИЛИ

15.2. Упрощенная система налогообложения

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

С 2018 года интернет-магазины опять могут использовать упрощенную систему налогообложения!

 

16. Как понять, какой налог мне как ИП надо платить?

1. Изучить, есть ли выбор. Некоторые виды деятельности попадают под конкретный налог. Смотрим предыдущий пункт.
2. Посчитать самостоятельно или обратиться к специалисту-бухгалтеру, который работает с ИП.
3. Считаем максимально учитывая все нюансы: где покупаем, что покупаем, где продаем, что продаем, с НДС или без, какие планируются затраты, сколько наценивать собираемся. Приблизительно также при оказании услуг.

 

17. Какая система налогообложения лучше / проще?

Тут все достаточно субъективно. Очень кратко про каждый вид налога.

1. Единый налог — самый простой в «обслуживании», платится по ставкам, но перед началом работы. С 40 кратного превышения ставки доплачивается 5%. Его можно «выбрать» только для розничной торговли, но не всей. В остальных случаях по перечню его платить обязывают. Т.е. выбор не велик.
2. УСН — можно взяться вести самому, но для разных видов деятельности бывают разные подводные камни. Вводит в заблуждением словом «упрощенная». Не освобождает от наличия всех документов и ведения документооборота. Эта система не всегда выгодна: если большая затратная часть и не большая наценка. Затраты на сумму и расчет налога не влияют. Но это не значит, что не надо оформлять или хранить документы на затраты. Есть виды деятельности, когда применять нельзя.
3. Подоходный налог — самый сложный в учете. Запрет на применение только, если установленная обязанность платить единый налог. На сумму налога влияют затраты. Документально подтвержденные и связанные с предпринимательской деятельностью. Допускается не учитывать при расчете налога затраты, а брать в вычет 10% от суммы выручки. Не учитывать при расчете, не значит — не оформлять или не хранить документы.

См. «Полный перечень выплат» в п. 15.

 

18. Основные принципы расчета, плюсы и минусы подоходного налога и единого налога

	Подоходный налог	Единый налог
Сроки подачи декларации и уплаты налога	20 и 22 число следующего месяца после окончания квартала. Это январь, апрель, июль, октябрь	Не позднее первого числа месяца, в котором будем работать. Это значит вперед.
База для расчета налога. От чего считаем	Разница меду выручкой и расходами	Фиксированная сумма до определенного предела выручки. Предел - 40 кратная ставка налога. Если предел превышен, доплачивается 5% от суммы превышения.
Ставка	16 %	Устанавливается местными органами власти, разная в разной местности.
Простота или сложность учета и расчета налога	Учет достаточно сложный, есть вероятность не справиться без специалиста или серьезного изучения темы самостоятельно. Есть простой способ расчета налога — но он не всегда выгоден	Учет и расчет налога простой. Вполне реально справиться самому, получив разовую  консультацию специалиста или изучить самостоятельно
Основные принципы учета	Простой принцип учета. Выручка минус профессиональный вычет в размере 10% от выручки. Это база налога. Налог 16% от базы. Сложный принцип учета. Аналогично: выручка, но вместо профессионального вычета в размере 10% от выручки вычитаются реальные расходы. Для того что бы учесть расходы,  должно быть выполнено много условий. Расходы должны быть отражены в нескольких книгах одновременно. Например, себестоимость покупных товаров надо отражать в Книге учета товаров, затем в книге учета доходов и расходов. Если деятельность достаточно активная, то вести эти книги сложно, они не интуитивно понятны. Расходы должны быть подтверждены документально и оплачены. То есть должен быть приходный документ — накладная, копия чека и документ на оплату — платежка, чек. Расходы должны относиться к предпринимательской деятельности. Часто мнение налоговой и предпринимателя в этом не совпадают. Например, ИП считает, что фирменный портфель из крокодиловой кожи для документов абсолютно необходим в его предпринимательской деятельности, а  проверяющий, может не согласиться.  Есть сложность в классификации расходов. Кроме того, что расходы на приобретение товаров, документально подтверждены, оплачены и относятся к предпринимательской деятельности, они должны соотноситься с полученной выручкой. Например, вы купили и оплатили поставщику 100 веников, 30 из них продали, то в расходы вы возьмете себестоимость только 30 проданных веников. Расходы на покупку остальных 70 веников учтутся в том периоде, когда вы их продадите и получите за них выручку. Это далеко не полный список  того, что нужно знать что бы правильно посчитать налог. Есть еще внереализационные доходы и расходы, которые надо учитывать при расчете налога.	Чтобы рассчитать доплату единого налога учитывается только выручка, расходы не учитываются. Заполняется одна книга — очень простая и понятная. Одной строчкой за месяц. При расчете налога еще учитываются внереализационные доходы.
НДС при реализации товаров на территории РБ.  Здесь не про ввоз  товаров — НДС при ввозе платится при любой системе налогообложения, не считая льготы.	Если превышено пороговое значение по выручке, ИП признается плательщиком НДС.	НДС не платится при любой сумме выручки.

Какая система выгоднее, при условии возможности выбора, нужно считать на цифрах. Если маржа не большая, то на первый взгляд, предпочтительнее подоходный налог.

Однако, сложность в администрировании, а это значит, дополнительные затраты на специалиста; возможные проблемы с классификацией расходов, учтенных при расчете налога не в пользу ИП при проверке, иногда сводит выгоду от применения подоходного налога на нет.

 

19. Я заплатил УСН (подоходный, единый налог). Нужно ли мне платить в ФСЗН?

80% обратившихся за консультацией ФСЗН считают налогом. Заблуждение. Это платеж в фонд социальной защиты населения. Что это меняет? Уплата налогов от деятельности: УСН, единый, подоходный, не заменяют платеж в фонд. Наличие или отсутствие выручки не влияют на необходимость платить в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты.

А что влияет? Смотрим следующий пункт.

 

20. Когда ИП не нужно платить ФСЗН?

Платеж в фонд социальной защиты населения не платится если:

1. У вас есть иное основное место работы.
2. Вы получаете пенсию.
3. Вы студент средне-специального, высшего учебного заведения дневной формы.
4. Вы имеете право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет.

 

21. В какой сумме нужно уплачивать ФСЗН?

35% от минимальной заработной платы установленной в РБ — это минимум, который обязаны уплатить. Больше, по желанию, меньше — нет. Сумму подскажет инспектор в фонде.

 

22. Когда можно не открывать ИП?

Смотрите:

• Статью 295 Налогового кодекса Республики Беларусь: Виды деятельности, при осуществлении которых физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают единый налог.
• О деятельности ремесленников.

 

23. Может ли ИП нанять работников и сколько?

ИП может иметь кроме себя трех работников. Ограничение на привлечение только членов семьи отменено.

 

24. Когда (на какие виды деятельности) нужно получать лицензию?

Тут приведен полный перечень лицензируемых видов деятельности и тех, кто выдает лицензии.

 

25. Нужно ли регистрироваться в ФСЗН и Белгосстрахе?

При регистрации ИП регистрирующий орган ставит на учет в Белгосстрахе и ФСЗН. Извещение с кодами о постановке на учет выдает регистрирующий орган через 5 дней после регистрации.

Самому никуда не нужно ехать/звонить. Делать дополнительные шаги необходимо, когда ИП принимает наемного работника.

 

26. Я зарегистрировал ИП, мне нужно еще где-то регистрироваться?

• Торговля и все, что с ней связано — Торговый реестр.
• Услуги, только бытовые — Реестр бытовых услуг.

Эти процедуры бесплатные, но осуществление деятельности без регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг запрещено!

 

27. Можно ли в декретном отпуске (отпуске по уходу за ребенком до 3 х лет) открыть ИП? Как это повлияет и повлияет ли на пособие по уходу за ребенком?

Да, открыть ИП находясь в декретном отпуске (по уходу за ребенком до 3х лет) можно. При этом пособие по уходу за ребенком сохранится в размере 50%.

 

28. Платит ли ИП себе зарплату?

Нет, не платит. ИП получает доход от предпринимательской деятельности.

«Заработная плата (по Трудовому кодексу РБ ст. 57) — вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время.»

ИП для себя не является работником и не является для себя нанимателем.

 

29. Нужно ли ИП платить подоходный налог, если ИП платит единый налог, УСН?

Уплата единого налога или налога при УСН от предпринимательской деятельности освобождает от уплаты подоходного налога от предпринимательской деятельности.

Не путаем: если кроме того, что вы — ИП, вы еще работаете по найму и там получаете зарплату, то с зарплаты по трудовому договору работодатель удерживает подоходный налог. От этого подоходного вас деятельность ИП не освобождает.

 

30. В каких случаях необходимо использование кассовых аппаратов (КСА)?

Принимать наличные деньги необходимо с использованием кассового оборудования. Кассовое оборудование (кроме кассового оборудования со средством контроля налоговых органов), перед его применением, должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции.

 

 

По материалам: ipvs.buhmost.by.